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    如何轉登記納稅人,什么叫轉登記納稅人

    來源:網絡 時間:2022-03-29 12:18:18 編輯:佚名 手機版

    轉登記納稅人如何開具發票?

    轉登記納稅人,為一般納稅人轉登記為小規模納稅人,辦理轉登記的時間段:2018年5月1日至2019年12月31日。辦理轉登記的條件:2019年12月31日前的連續12個月,申報增值稅銷售額未達到500萬,或連續四個季度銷售額未達到500萬。轉登記為小規模納稅人后,仍然可以同時開具增值稅專用發票和普通發票,工業和商品流通企業及服務業,開具專票和普票的稅率為3%,而服務業中的不動產租賃,例如房屋和場地租賃,開具專票時的稅率為5%。

    轉登記納稅人如何處理固定資產?

    一般納稅人轉登記以后,身份就成為小規模納稅人了。小規模納稅人銷售自己使用過的固定資產,無論轉登記之前是否抵扣過進項稅額,都只能按照簡易計稅辦法。如果選擇適用3%的征收率,減按2%計算繳納增值稅,不得開具增值稅專用發票,應開具增值稅普通發票。但是如果納稅人放棄減稅,依照3%征收率繳納增值稅,可以開具或者代開增值稅專用發票。

    針對納稅人銷售自己使用過的固定資產,國家稅務總局出臺過專門的文件,給予了優惠的稅收待遇。一、一般納稅人銷售自己使用過的固定資產總的來說,如果一般納稅人銷售的固定資產在當初購進是沒有抵扣過進項稅額,在銷售時允許按照3%的征收率減2%計算繳納增值稅;如果一般納稅人銷售的固定資產在購進時已經抵扣過進項稅額,再次銷售時只能按照適用稅率計算繳納增值稅,不能再按照簡易計稅辦法。

    二、小規模納稅人銷售自己使用過的固定資產因為小規模納稅人購進固定資產時不可能抵扣過進項稅額,因此在銷售時統一按照3%征收率減2%繳納增值稅。本來根據題主的案例,購進車輛作為固定資產時,已經抵扣過進項稅額,按規定在銷售時不能再按簡易計稅辦法繳納增值稅并開具發票,但因為一般納稅人轉登記為小規模納稅人這個政策的特殊原因,再次銷售二手車輛時已經是小規模納稅人狀態,無法再用一般計稅方法開具發票并交稅,只能按照簡易計稅辦法。

    小規模納稅人可以放棄減稅,并開具增值稅專用發票。根據國家稅務總局公告2015年第90號規定,納稅人在銷售自己使用過的固定資產時,如果依照3%征收率減2%征收增值稅的,只能開具普通發票,不能開具增值稅專用發票。但如果納稅人放棄1%的優惠,則可以自行開具或者向稅務機關申請代開增值稅專用發票。納稅人銷售自己使用過的二手車輛,可以根據客戶的需求,靈活選擇是否享受1%的優惠政策。

    轉登記納稅人在一般納稅人期間發生的增值稅應稅銷售行為應如何辦理?

    轉登記納稅人在一般納稅人期間發生的增值稅應稅銷售行為,未開具增值稅發票需要補開的,應當按照原適用稅率或者征收率補開增值稅發票;發生銷售折讓、中止或者退回等情形,需要開具紅字發票的,按照原藍字發票記載的內容開具紅字發票;開票有誤需要重新開具的,先按照原藍字發票記載的內容開具紅字發票后,再重新開具正確的藍字發票。


    文章TAG:如何轉登記納稅人什么叫轉登記納稅人如何登記納稅

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